強積金自願性供款的稅務優惠

Feb 4, 2026 JumpStart

不少打工仔都知道強積金有強制性供款，但原來還有自願性供款這個選項。說起來，自願性供款的稅務優惠其實相當吸引，只是很多人不太了解具體能省多少稅。

什麼是強積金自願性供款

強積金的供款分為兩種：強制性和自願性。強制性供款是僱主和僱員各自供款，有法定上限。自願性供款則是額外的供款，可以由僱員或僱主自行決定供款金額。

自願性供款又分為「可扣稅自願性供款」（TVC）和普通自願性供款。兩者最大分別就是前者可以享受稅務扣除，後者則不能。

可扣稅自願性供款每年最高扣稅額為港幣60,000元。這個金額是與自願醫保的扣稅額分開計算的，意思是兩者可以同時申請。

我們用實際例子來看看能省多少稅。假設一位打工仔年薪500,000元，沒有其他扣稅項目：

沒有TVC的情況：

供款60,000元TVC的情況：

兩者相差9,000元，即是說供款60,000元可以減稅9,000元。實際上等於用51,000元為退休儲蓄了60,000元，回報率相當不錯。

年薪越高，稅率越高，TVC的節稅效果就越明顯。對於薪俸稅率達到10%或以上的人士來說，這個扣稅方案特別有用。

如果年薪在300,000元以下，本身繳交的稅款已經不多，TVC帶來的節稅效果就比較有限。這類收入水平的打工仔或許應該考慮其他更靈活的儲蓄方式。

實際上，TVC最適合收入穩定、有足夠現金流的中高收入人士。畢竟這筆錢要等到65歲才能提取，提早取出會有限制。

TVC每年的供款金額沒有下限，但扣稅上限是60,000元。如果今年收入較高想多供一些，明年收入減少想暫停供款，這都是可以的。供款沒有強制性，完全由自己決定。

供款可以選擇一次過供款，也可以分期每月供款。很多受託人都提供月供計劃，每月自動扣款，方便管理。

TVC的提取年齡與強制性供款相同，一般是65歲。在特定情況下可以提早提取，例如永久離開香港、完全喪失工作能力、去世等。

如果因為財務困難想提早取回供款，這是不允許的。所以供款前要確保這筆錢在未來幾十年都不需要動用。

或許有人會覺得鎖死資金太久不划算，但換個角度看，這正是強制儲蓄的好處。退休金最怕就是中途忍不住取出來用，結果到了退休時發現不夠用。

供款後，受託人會發出供款證明。報稅時在稅表上填寫TVC的供款金額，並保留證明文件以備稅務局查核。整個程序其實很簡單。

稅務局會在評稅時自動計算扣除額，不需要額外申請。如果供款金額超過60,000元，系統只會扣除上限的60,000元。

除了TVC，市場上還有延期年金、自願醫保等可扣稅產品。這些產品的扣稅額與TVC分開計算，理論上可以同時使用。

延期年金的扣稅上限同樣是60,000元，而且兩者共用這個額度。即是說，如果TVC已經供滿60,000元，延期年金就不能再扣稅了。自願醫保則是另外的80,000元扣稅額度。

相比之下，TVC的投資選擇與強積金相同，費用透明度較高。延期年金產品則種類繁多，需要仔細比較條款和費用。

TVC是一個結合退休儲蓄和稅務規劃的工具。對於有能力長期儲蓄、又想減輕稅務負擔的打工仔來說，確實值得考慮。

不過要注意，退休規劃不應該只看稅務優惠。更重要的是評估自己的退休需要、現金流狀況、風險承受能力等因素。如果把所有積蓄都鎖在強積金裡，萬一遇到突發需要就會很被動。

比較穩健的做法是在TVC、應急儲備、其他投資之間取得平衡。稅務優惠固然吸引，但財務規劃的靈活性同樣重要。