自願醫保扣稅點計？每名受保人慳多少、指明親屬範圍同申報攻略

自願醫保扣稅以每名受保人每年 HK$8,000 合資格保費為上限，直接扣減應課稅入息，實際慳稅額取決於你的邊際稅率（最高 17%），即每名受保人每年最多可慳 HK$1,360；指明親屬由配偶、子女擴展到父母、祖父母甚至兄弟姊妹，申索人數無上限，你幫十個親屬買單一樣可以全數申報。

每年 5 月報稅，我見到不少打工仔明明有買自願醫保，偏偏漏了填扣稅那欄，搞到交多了稅都不知。說實話，早年我自己都試過，幫阿爸阿媽買了 VHIS 以為自動會有稅務紀錄，結果要後補申報先拎得返。其實成個機制用「每名受保人」做單位，只要你搞清楚邊些親屬計數、保單如何合併，填幾個數字就搞掂。

自願醫保扣稅機制：扣應課稅入息不係直接退稅

好多人誤會了，以為買自願醫保就可以在稅單直接減 HK$8,000 稅款。事實不係咁。自願醫保扣稅係「可扣稅扣除」項目，他扣的係你的應課稅入息，而不係稅款本身。例如你全年收入 40 萬蚊，單身無其他扣除，原本應課稅入息係 40 萬，如果你幫自己買了自願醫保，全年合資格保費 5,000 蚊，就可以將應課稅入息減到 395,000 蚊，再按稅階計稅。最終慳到的稅款等於「合資格保費 × 邊際稅率」，絕非一蚊保費就慳一蚊稅。

這個機制下，每名受保人的扣稅上限係每年 HK$8,000。這個上限係以「受保人」為單位，不係以「納稅人」或「保單」為單位。舉例來講，你幫自己買了兩份不同的自願醫保，總保費合共 9,000 蚊，都只可以申索上限 HK$8,000。但如果同一納稅人幫 3 個指明親屬各自投保，每名受保人的保費上限獨立計算，你可以同時申索 3 份上限，總扣除額可以高達 24,000 蚊。這個位坦白說，不少人都不知，尤其是一些中型家庭，父母加配偶加兩個仔女，五個受保人分分鐘可以扣足 40,000 蚊，慳稅效果相當可觀。

每名受保人慳多少？邊際稅率決定最終銀碼

既然扣稅實際慳多少視乎邊際稅率，等我們用實數計一次。2025/26 課稅年度香港薪俸稅邊際稅率分為 2%、6%、10%、14% 同最高 17%。如果你的收入不高，只係跌入 2% 稅階，每名受保人每年最多只係慳到 HK$8,000 × 2% = 160 蚊；但如果你係高收入一族，踏入 17% 那級，每名受保人就可以慳盡 HK$8,000 × 17% = HK$1,360。注意這個 HK$1,360 只係每名受保人的慳稅上限，假如你幫 3 個親屬買單，總慳稅額就係 1,360 × 3 = 4,080 蚊。

以下整理了不同邊際稅率之下，單一受保人每年實際慳稅金額的對比，等大家一望就知自己大概慳到多少：

邊際稅率	每名受保人最高扣除額（HK$）	實際慳稅金額（HK$）
2%	8,000	160
6%	8,000	480
10%	8,000	800
14%	8,000	1,120
17%	8,000	1,360

上面這個表係用單一受保人、保費足夠達到上限的情況去計。如果你份保單的全年保費低過 HK$8,000，就只能按實際已付保費去乘邊際稅率。例如保費 5,200 蚊、邊際稅率 10%，實際慳稅額就係 520 蚊而不係 800 蚊。所以選保單時不一定要追求最貴的靈活計劃，標準計劃一樣可以達到扣稅上限，重點係保額同保障範圍係咪真係你需要。

指明親屬範圍：不止配偶仔女咁簡單

根據政府規定，你可以為以下「指明親屬」作為受保人購買自願醫保並申索扣稅，而且數目無上限：

• 配偶（同性或異性婚姻配偶均可）
• 子女（包括親生、領養或繼子女），條件係未滿 18 歲，或者年滿 18 但未滿 24 歲並接受全日制教育
• 納稅人自己或配偶的父母、祖父母、外祖父母、兄弟姊妹，這些親屬必須係香港居民，而且在課稅年度內有任何時間符合條件

這度有幾個細節位容易被忽略。兄弟姊妹這一項，居然不要求同住或者經濟依賴，只要他們係你的親生、領養或繼兄弟姊妹就可以。我試過幫一位讀者計數，他幫自己、太太、兩個仔女、自己父母、太太父母同一個未夠 18 歲的細佬，總共 8 名受保人買自願醫保，每年可扣稅總額高達 64,000 蚊，以邊際稅率 17% 計，一年慳足 10,880 蚊。當然前設係他有咁多份保單的現金流，但在稅務角度睇，完全合法。

另一點係子女年齡限制。18 歲係關鍵分界線，未夠 18 歲一定計，一旦過了 18 歲生日，就要他仲讀緊全日制課程先得，而且一到 24 歲就會自動喪失資格。好多家長幫讀緊大學的子女投保，明明一年保費幾千蚊，只要符合 18 至 24 歲全日制學生的條件，就可以繼續扣稅，無需要等到畢業先處理。

標準計劃定靈活計劃？扣稅資格一樣但策略有別

自願醫保分「標準計劃」同「靈活計劃」兩種，兩者同樣屬於政府認可產品，扣稅資格完全相同，都係跟每名受保人每年 HK$8,000 上限。標準計劃提供標準化基本保障，內容由政府劃一規範，保費相對平實，大約每年 2,000 至 4,000 蚊已經可以買到基本住院保障。靈活計劃就在基本保障之上加碼，額外保障額同保障項目更多元化，例如較高的病房級別、精神科治療、先進診斷檢查等，保費可以由 5,000 蚊去到過萬蚊一年。

自願醫保標準計劃同靈活計劃的簡單對照如下：

比較項目	標準計劃	靈活計劃
扣稅資格	完全適用，每受保人上限 HK$8,000	完全適用，每受保人上限 HK$8,000
保障範圍	政府規定基本住院及手術保障	基本保障 + 額外項目（如門診、精神科等）
保費水平	較低，約每年 2,000 - 4,000 蚊	較高，約每年 5,000 - 12,000 蚊
適合邊類人	預算有限、需要基本保障	想要更高病房級別或更全面保障

選計劃的時候，坦白說不需要純為扣稅而夾硬買貴保單。如果你本身只需要基本保障，買標準計劃的保費可能已經夠達到 HK$8,000 上限（例如幫兩個親屬各買一份 4,000 蚊保費的標準計劃），不使特登升級。相反，如果你需要較高醫療保障，靈活計劃的額外保費都係合資格開支，一樣可以扣稅，咁就一舉兩得。

申報攻略：填表、文件同扣稅三寶配搭

報稅時申報自願醫保扣稅，程序不複雜。你只需要在個別人士報稅表（BIR60）第 4.3 部分「自願醫保計劃保費扣除」一欄，填上相關課稅年度內為自己同指明親屬已支付的合資格保費總額。如果你經網上報稅，選「扣除」頁面的自願醫保選項就可以。不需要夾附保單或收據，但必須保留相關紀錄為期 6 年，以備稅務局抽查。

如果你同時有參與「扣稅三寶」其餘兩項，即合資格延期年金（QDAP）同強積金自願性供款（TVC），係可以同自願醫保一齊申索，各自有獨立的扣除上限。例如 QDAP 每年上限 60,000 蚊，TVC 同樣，而自願醫保每名受保人 8,000 蚊，三項加埋，一個高收入納稅人夾埋一年可以扣超過十萬蚊應課稅入息。至於強積金自願性供款的稅務優惠細節，我們之前的文章有詳細講解（參閱：強積金自願性供款的稅務優惠），這度不重複。

另外有一點要留意，如果你的自願醫保保費係由僱主代為支付，或者可以從公司醫療津貼中發還，這部分保費不可以再拎來扣稅。只有由你本人真金白銀支付而又無獲得發還的淨保費，先至符合扣稅資格。好多打工仔明明自己畀了保費但之後向公司 claim 返，搞到最後一蚊都沒有得扣，這點一定要小心。

FAQ

自願醫保扣稅上限係咪計保單？

不係。扣稅上限以每名受保人計算，上限每人每年 HK$8,000。同一受保人可以有多份保單，但所有保單的合資格保費加埋最多只可以扣 HK$8,000。

配偶無收入，我可不可以幫他買自願醫保然後扣稅？

可以。配偶係指明親屬，無論對方有無收入，只要你作為納稅人支付保費，就可以在你自己的報稅表申索這筆扣除。

幫 19 歲讀緊大學的仔女買自願醫保，仲可不可以扣稅？

可以。只要子女年滿 18 但未滿 24 歲，並且在課稅年度內接受全日制教育，就符合指明親屬資格，保費可以扣稅。

我幫父母買自願醫保，但父母不係同我一齊住，扣不扣到稅？

扣到。父母、祖父母、外祖父母不需要同你同住，只要係香港居民而且符合指明親屬定義，你支付保費後就可以申索。

實際慳稅額為何不係直接等於保費？

因為扣稅係扣減應課稅入息，不係稅額。最終慳稅額係「合資格保費 × 邊際稅率」。如果你邊際稅率 10%，保費 5,000 蚊就慳 500 蚊稅，而不係慳 5,000 蚊。

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本文內容僅供參考，不構成稅務或保險專業意見。稅務情況因人而異，如有需要請諮詢專業稅務顧問。